Terminis de l’Impost de Successions a Balears (ISD)
A les Illes Balears, el termini general per presentar l’autoliquidació de l’Impost sobre Successions (ISD) és de sis mesos des de la data de defunció, amb possibilitat de pròrroga si se sol·licita a temps. Conèixer bé el cronograma i preparar la documentació adequada evita recàrrecs, interessos i problemes futurs, especialment quan l’herència inclou diversos immobles o situacions complexes.
Termini general i pròrroga de l’ISD a Balears
El termini ordinari per presentar l’autoliquidació de l’Impost sobre Successions a Balears és de 6 mesos des de la data de defunció del causant. És un termini relativament curt si l’herència inclou diversos immobles, comptes, participacions socials o negocis.
Dins dels 5 primers mesos des de la defunció es pot sol·licitar una pròrroga. Si la sol·licitud es presenta correctament i dins de termini, l’administració pot concedir un període addicional per presentar l’autoliquidació, cosa que permet guanyar temps per ordenar el cabal hereditari.
Cronograma orientatiu
- Dia 0: defunció del causant (es produeix el meritament de l’impost).
- Mesos 0–5: termini per sol·licitar la pròrroga de l’ISD, si es considera necessari.
- Mes 6: fi del termini ordinari si no s’ha sol·licitat pròrroga.
- Mesos 6–12 aprox.: termini ampliat si s’ha concedit la pròrroga (segons resolució i normativa aplicable).
Què passa si es deixa passar el termini de l’ISD?
Si no es presenta l’autoliquidació ni se sol·licita pròrroga dins dels terminis establerts, la regularització posterior pot comportar recàrrecs, interessos de demora i fins i tot sancions, en funció de les circumstàncies del cas i de si és l’administració qui inicia un procediment de comprovació.
- Presentar com més aviat millor, fins i tot fora de termini, sol reduir riscos respecte d’esperar una liquidació de l’administració.
- Una bona documentació del cabal hereditari i de la situació familiar ajuda a justificar reduccions i bonificacions.
- Convé coordinar la presentació de l’ISD amb altres impostos implicats, com la plusvàlua municipal en transmissions d’immobles.
Checklist documental bàsic per a herències a Balears
Per arribar al termini de sis mesos (o al termini ampliat per pròrroga) amb tranquil·litat, és recomanable treballar amb una checklist clara des del principi:
- Certificats: defunció, últimes voluntats, naixement i, si escau, matrimoni/parella estable.
- Títol successori: testament o declaració d’hereus.
- Immobles: escriptures, notes simples actualitzades, rebuts d’IBI i valors de referència cadastrals.
- Comptes i productes financers: certificats bancaris, fons, dipòsits, accions, plans, assegurances de vida, etc.
- Deutes i càrregues: hipoteques, préstecs, deutes documentats i despeses deduïbles degudament acreditades.
- Parentiu i residència: documents que acreditin els requisits per aplicar reduccions i bonificacions autonòmiques a Balears.
Un bon expedient permet aplicar amb seguretat les bonificacions de l’ISD a Balears i altres avantatges fiscals, evitant errors d’última hora.